契税是什么,开了发票就必须要交税吗

契税是什么，开了发票就必须要交税吗？

——左刀三爷 不胡扯，不抄袭——

发票是一种计算销项税额的重要依据，正常情况下，开了发票就要申报纳税，是不是所有开发票行为都要交税呢？这也不武断地得出结论，应该按照不同的政策要求进行认真的分析。

专用发票

开具增值税专用发票必须缴税的，因为专用发票具有税款抵扣功能，如果在开具环节不交税，那么下游企业又能抵税，一下子就把抵扣链条给破坏了，所以无论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要是内销的专用发票，都要按照各自税率计算缴税。在开具专用发票方面，小规模纳税人是不能享受月销售额10万免征增值税优惠政策的。

2、普通发票

能够开票不交税的只有普通发票了。由于国家的税收优惠政策不断加大，特别是今年1月1日起小规模纳税人月销售额10万以下的免征增值税的优惠政策，惠及全国大多数的小规模纳税人。那么这些小规模纳税人在限额内开具的普通发票是免予征收增值税的。

免税项目的发票

增值税有一些项目是法定的免税项目，如农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等等，这些免税项目，是不征收增值税的，也就是说，对于经营这些项目的企业来讲，开具免税项目的普通发票是免税的，自然就不缴税了。

不过，在用税控系统开具的免税发票上是有明显标记的，一般在开具的票面上税率和税额都是没有的或者打印“免税“字样。在票面二维码旁边也同时打印一个“免税“字样的标记。

农产品收购发票

还有一特殊的开票情形，不仅不缴税，而且还可以抵税，这就是农产品收购发票。有些企业需要从农业生产者个人手中购进一些原材料，但他们没有专用发票用来抵扣税款，所以只能是收购农产品的企业来代替农业生产者个人开具发票，这就是农产品收购发票。

税法规定，纳税人开具农产品收购发票的，以农产品销售收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额，也就是说，企业开具农产品收购发票不仅不交税而且可以按买价的11%扣除率来作为进项税额。

农产品收购发票是使用税控系统开具的增值税普通发票，它的票面上在税率和税额栏次上都没有显示，并且在打印的二维码旁边注明“收购“两个字，开具的要求是要面向农业生产者个人，如果不是个人就是违规开具发票。

税法规定：

增值税的零税率是指出口货物、劳务或者境内的单位和个人发生的跨境应税行为，税率为0。零税率的具体项目包含很多，相关大类如下：

纳税人出口货物

国际运输服务。

航天运输服务。

向境外单位提供的完全在境外消费的十项服务

财政部和国家税务总局规定的其他服务。

零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。

撰文:左刀三爷 积累数十年的财税实务经验，加上条理清晰的通俗化讲解，为您解疑释惑！如果我的回答能帮助到你，敬请关注，多多点赞，多多转发，😊

再买房子的时候？

契税

契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。 契税除与其他税收有相同的性质和作用外，还具有其自身的特征：宗旨是为了保障不动产所有人的合法权益；纳税人是产权承受人；采用比例税率。

中文名

契税

外文名

Contract tax

定义

转移变动的不动产为征税对象

包括

土地使用权出售、赠与和交换

释义

向产权承受人征收的一种财产税

区别点

保障权益、产权承受人、比例税率

契税（Deed Tax）是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换。以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3%-5%的幅度比例税率。

契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属； 或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。

自己开家小店经营怎么交税？

开个小店是需要缴税的，所交税费是根据其经营项目和收入等综合因素确定的。应当根据税务机关要求按时到税务机关办理税务的申报个缴纳。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

过户和交税需要多少钱呢？

特别提醒注意，买二手房费用要事先说清楚，比如售价100万的房子，卖家是否将自己要交的营业税约6万左右（一般情况下，超五年免征）和个税约1万左右含在这100万总房价里，也就是必须说清楚这100万是否承担营业税和个税，这个很多人忽略了，等过户交钱时才发现要另外交钱，买卖双方都不乐意。

一般情况下，卖方的100万是卖方的净房价，也就是自己实际拿到手的房价，所以按上述举例，买方实际需要支付115万左右的价格，才能顺利过户交税。过完户就缴税了，基本都是同一天进行的，一般是过完户后3-5个工作日拿证，当然效率高的城市也有第二天就拿证的。

事实上，上述举例是100万的裸价，加7万左右的营业税和个税，还有一个重要的契税，约3万左右，再加上其他费用综合所得112万左右，以上只为房产过户的房管局及税局收取的费用，未含房产中介费、银行贷款费及小区房的住房维修基金等在内。加上这些费用就会变成115万左右，这一点必须要清楚。

所以加上所有费用，售价100万的二手房，实际买方需要承担约115万左右的购房费用，才能真正算是过户交税。购买一套二手房，主要涉及到了两笔比较大的税费，那就是个税和契税，如果有中介，那么中介还要收取2%左右的中介费。

二手房过户所要交税费用明细如下，上面只是列举了金额比较大的费用，下面详细列举一下，以免误导各位朋友：

交易税费共涵盖8个税种，各税种的征收比率依地域有所差异，但区别不大。主要有契税、营业税、印花税、城建税、个人所得税、土地增值税、教育费附加、地方教育费附加等。

第一：契税：基准税率3%，优惠税率为1.5%和1%。普通住宅征收比率为成交价的1.5%，非普通住宅为成交价的4%。具体征收比率：90平以下的普通住宅（首套1%、二套3%）；90至140平普通住宅（首套1.5%、二套3%）；别墅等非普通住宅（成交价的4%）。

第二：个人所得税：税率为交易总额1%或两次交易差的20%，由卖方承担。

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。家庭唯一住宅和购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的退还。

第三：营业税：税率为5.6%。根据规定，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

第四：印花税很便宜，忽略不计。

第五：城建税、教育费附加和地方教育费附加等，此类税种的征收以营业税税额为计税依据，按实际缴纳营业税税额的7%、3%、1%分别缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。

上述交税事项中，买卖双方应该承担的税费分别列举一下，以便大家看得更明白：

买方应该负责缴纳的费用：第一：契税：契税=房屋总价×税率，面积在144平米以上的，税率为3%，面积在90平米以下(首套房)，税率为1%，面积在90-144平米之间(首套房)，税率为1.5%。第二：交易服务费：住宅3元/平方米；非住宅11元/平方米。第三：房屋产权登记费：住宅80元/套;如果税务局认定您购买的为首套房，那么登记费免除。第四：贷款抵押登记费：80元/套。

卖方应负责缴纳的费用：第一：交易服务费：3元/平米。注意此项6元/平米，双方各付一半 。第二：营业税：房屋总价×5.6%(超5年免征)。第三：个人所得税：房屋总价×1%或交易差价的20%收取。

所以如果售价100万的房子含有卖房子的承担的费用，那么买房子的人可以少付款约7万加中介费2万，总计少付9万左右，也就是卖房子实际到手91万左右。这个概念非常重要，买卖双方必须事先协议讲清楚，以免造成心理上的落差，毕竟对于双方来说这笔钱也不少。

二手房过户流程，注意核实买卖双方有无房子贷款，这一点非常重要，如果有贷款必须事先说清楚： 如果买卖双方均无贷款，那么只要合同签订，合同签订后的三个工作日内，买房将首付款支付给卖方，并约定好房产进交易中心的时间。进房地产交易中心的当天，买房支付卖方除尾款以外所有的房款。20个工作日后，领取新的房产证；凭新的房产证办理物业交接手续、水电气等过户，最后在交房时，买方将尾款结清给卖方。

如果买卖双方均有贷款，流程比较复杂一点： 首先对买方的贷款额度、资信进行审核；审核无误后，双方达成买卖协议。买卖双方签订合同；一般合同签订后的三个工作日内，买方将首付款支付给中介公司进行监管；卖方、买方和中介公司三方共同见证还清卖方未付清的银行贷款；7个工作日后，银行贷款审结结束，买方和贷款公司或银行签订贷款协议；7个工作日贷款审核结束后，买卖双方约定一个房产进交易中心的时间；进交易中心20个工作日后，领取新的房产证；银行凭新的房产证，给卖方放款；凭新的房产证办理物业交接手续、水电气等过户；最后在交房时，买方将尾款结清给卖方。

综上所述，买卖双方必须清楚二手房交易三大费用，个税，契税，中介费，必须事先说清楚由谁承担，售价100万是否包含有上述费用。以免造成买卖双方心理上的落差。

个体工商户需要缴税吗？

2016年5月1日之后，个体工商户主要缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、城镇土地使用税、房产税。

一、增值税

个体户增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

个体户一般纳税人应纳税额等于销项税额减进项税额。允许开具增值税专用发票，当然更允许开具增值税普通发票。

个体户增值税小规模纳税人。只允许开具增值税普通发票。如果想开增值税专用发票，要到当地国税局窗口代开。代开增值税发票征收率为3%或者5%。小规模纳税人应纳税额等于销售收入乘征收率。

增值税小规模纳税人，月销售收入低于3万，季销售收入低于9万。到2020年底前免征增值税。

个体增值税小规模纳税人，征收方式分为核定征收和查实征收。

二、消费税

个体户也是消费税的纳税人。

消费税就是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。

我国的消费税主要包括特殊消费品，奢侈品，高能耗消费品，不可再生的资源消费品和税基宽广，消费普遍，不影响人民群众生活水平，但又具有一定财政意义的普通消费品。

消费税的税目有烟，酒，高端化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性的筷子，实木地板，电池，涂料。

三、城市维护建设税

城市维护建设税是对缴纳增值税，消费税的单位和个人征收的一种税。

个体户也要缴纳城市维护建设税。

纳税人所在地为城市市区的，税率为7%，纳税人所在地为县城建制镇的税率为5%，纳税人所在地不在城市市区，县城或建制镇的税率为1%。

四、教育费附加

教育费附加是以单位和个人缴纳增值税消费税税额为计税依据征收的一种附加税。

个体户也要缴纳教育费附加。

教育费附加的比例为3%。

五、个人所得税

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

个体户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得要征收个人所得税，不征收企业所得税。

个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。

六、城镇土地使用税。

城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

个体户也是城镇土地使用税的纳税人。

城镇土地使用税实行分级幅度税额，每平方米土地年税额规定如下：

1，大城市1.5元至30元；

2，中等城市1.2元至24元；

3，小城市0.9元至18元；

4，县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

七、房产税

房产税是以房屋为征税对象以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

依据房产计税余值计税的税率为1.2%。

依据房产租金收入计税的税率为12%。