专票与普票区别全解析

专票即增值税专用发票，普票指增值税普通发票，二者有诸多区别，在使用主体上，专票通常供一般纳税人领购使用，普票则所有纳税人都能领购，用途方面，专票可用于抵扣进项税额，普票除特殊情况外不能抵扣，票面内容上，专票更详细，包含纳税人税务登记号、不含增值税金额等信息，开票要求也有不同，专票管理更严格，了解这些区别，有助于企业正确选择发票类型，合理进行税务处理。

在企业的日常经营活动中,发票是一项至关重要的财务凭证，它不仅是交易的证明，还与企业的税务处理密切相关，而发票又分为增值税专用发票（专票）和增值税普通发票（普票），二者存在诸多区别，以下将从多个方面详细解析。

定义与概念差异

• 专票：专票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证，它不仅是商事凭证，更重要的是具有完税凭证的作用。
• 普票：普票是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证，它是相对于专票而言的，主要用于企业作为成本、费用入账，不能用于抵扣增值税进项税额。

开具主体不同

• 专票：通常情况下，增值税一般纳税人可以自行开具专票，小规模纳税人如果需要开具专票，一般需要向税务机关申请代开，但目前部分行业的小规模纳税人也可以自行开具专票，如住宿业、鉴证咨询业、建筑业等。
• 普票：增值税一般纳税人可以开具普票，小规模纳税人也可以开具普票，小规模纳税人开具普票相对更为常见和便捷，可通过税控设备自行开具。

不同

• 专票：专票上需要详细注明购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、 *** 、开户行及账号等信息，同时还会明确列出货物或应税劳务、服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容。
• 普票：普票的内容相对简化，一般只需填写购买方的名称和纳税人识别号（部分情况下可不填纳税人识别号），对于地址、 *** 、开户行及账号等信息没有强制要求填写。

抵扣功能不同

• 专票：这是专票与普票最核心的区别，一般纳税人取得专票后，符合规定的可以将其作为进项税额抵扣当期的销项税额，从而减少应缴纳的增值税，企业购买一批原材料，取得专票，发票上注明税额为 13 万元，企业当期的销项税额为 20 万元，那么企业当期应缴纳的增值税为 20 - 13 = 7 万元。
• 普票：一般情况下，普票不能用于抵扣增值税进项税额，企业取得普票后，只能将其作为成本费用在企业所得税前扣除，企业购买办公用品取得普票，金额为 1 万元，这 1 万元可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

税率与征收率不同

• 专票：专票的税率根据不同的行业和业务类型有所不同，常见的税率有 13%、9%、6%等，一般纳税人按照适用税率计算销项税额。
• 普票：小规模纳税人开具普票时，通常适用征收率，征收率一般为 3%（疫情期间有优惠政策，减按 1%征收），一般纳税人在特定情况下也可以选择适用简易计税 *** ，按照征收率开具普票。

联次不同

• 专票：专票一般有三联，分别是记账联、抵扣联和发票联，记账联是销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；抵扣联是购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；发票联是购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。
• 普票：普票一般有两联，即记账联和发票联，记账联由销售方留存记账，发票联由购买方作为记账凭证。

了解专票和普票的区别,对于企业正确开具和使用发票、合理进行税务处理具有重要意义，企业在经营过程中，应根据自身的实际情况和交易需求，准确选择使用专票或普票，以保障财务核算的准确性和税务合规性。