一文讲清专票和普票的区别

在企业的日常经营和财务工作中，发票是一个至关重要的元素，而发票又分为增值税专用发票（专票）和增值税普通发票（普票），它们虽然都是经济活动中的重要凭证，但在诸多方面存在显著区别，了解这些区别，对于企业正确处理税务、财务管理等工作具有重要意义。

定义与使用主体差异

专票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证，它的使用主体主要是增值税一般纳税人，一般纳税人可以凭借合法取得的专票进行进项税额的抵扣,从而减少应缴纳的增值税额。

普票则是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证，它的使用主体较为广泛，既包括增值税一般纳税人，也包括小规模纳税人以及个人消费者等，小规模纳税人通常只能开具普票，若需要开具专票,一般要向税务机关申请代开。

发票样式与内容区别

专票的格式相对固定且较为复杂，它通常有三联，分别是记账联、抵扣联和发票联，记账联是销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；抵扣联是购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；发票联是购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证，专票上会详细注明购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，同时还会明确标注货物或应税劳务、服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容。

普票的样式相对简单一些，一般有两联，即记账联和发票联，普票上的信息内容与专票类似，但部分普票可能不会像专票那样要求填写完整的购买方信息，例如有些普票对于个人消费者,只需填写购买方名称即可。

税率与计算方式不同

专票的税率根据不同的行业和应税行为，一般有 13%、9%、6%等不同档次，一般纳税人按照适用税率计算销项税额，同时可以用取得的合法专票上注明的进项税额进行抵扣，应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

普票的税率同样根据不同情况有所不同，小规模纳税人开具普票通常适用 3%的征收率（疫情期间有优惠政策），小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额 = 销售额×征收率，且不能抵扣进项税额，小规模纳税人销售货物取得含税收入 10300 元，征收率为 3%，则不含税销售额 = 10300÷(1 + 3%) = 10000 元，应纳税额 = 10000×3% = 300 元。

作用与影响有别

对于购买方来说，如果是一般纳税人，取得专票可以抵扣进项税额，降低企业的税收负担，从而减少成本支出，企业购买一批价值 10000 元（不含税）、税率为 13%的原材料，取得专票后可以抵扣 1300 元的进项税额，而取得普票则不能抵扣进项税额，这部分税额将计入成本,增加企业的采购成本。

对于销售方而言，开具专票和普票在计算销项税额上是一样的，但开具专票可能会面临更严格的税务监管，因为专票的抵扣功能使得税务机关对其管理更为严格，虚开专票是严重的违法行为，会面临法律的制裁，而普票的管理相对宽松一些,但同样也需要遵守相关的税收法规。

专票和普票在定义、样式、税率、作用等方面都存在明显的区别，企业在经营过程中，应根据自身的实际情况和交易对象的需求，正确选择使用专票和普票，以合法合规的方式进行税务处理和财务管理，避免不必要的税务风险和损失，财务人员也需要准确掌握专票和普票的相关知识，确保企业的税务工作准确无误。